УСОВЕРШЕНСТВОВАТЬ действующую систему налогового учета и выверить правильность и полноту формирования разниц между бухгалтерским и налоговым учетами для целей учета расчетов по налогу на прибыль.
Наша фирма обладает и внедряет Методику формирования налогового учета, основываясь на бухгалтерских проводках. Этим достигается абсолютная степень полноты, и в то же время безизбыточность данных в системе налогового учета. Результатом использования нашей Методики налогового учета является автоматическое формирование регистров налогового учета и декларации по налогу на прибыль. Причем каждой строке декларации соответствует определенный регистр налогового учета. Каждому регистру – соответствующие хозяйственные операции бухгалтерского учета.
Кроме того, наша Методика налогового учета позволяет вести расчеты по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, облегчая тем самым работу бухгалтера по сравнению бухгалтерского и налогового учета.
Для правильного заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль и выявления постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02 нужно:
а) Один раз в квартал проклассифицировать соответствующие хозяйственные операции в соответствии с налоговым кодексом, т.е. присвоить той или иной операции код статьи НК РФ (дохода или расхода);
б) Один раз в квартал распечатать регистры налогового учета и декларацию по налогу на прибыль;
в) Один раз в квартал запустить обработки, формирующие проводки по ПБУ 18/02.
1. Принцип ядра НУ. В расчете Налога на прибыль используются все бух. Проводки, затрагивающие затратные счета 20, 23, 25, 26, 43, 44, 90.2, 91.2, 45 и все счета доходов 90.1, 91.1
2. Принцип использования двойной записи при формировании проводки в Дт затратного счета с Кт не затратного, сумма включается в расходы НУ. При выбытии расходов с Кт затратного счета в Дт не затратного уменьшается та статья НУ, которая увеличилась бы если проводка была обратной.
3. Принцип простоты. Расходы в НУ собираются по первичному признаку. Движение внутри ядра (например, 20/23) не фиксируется в НУ и новые элементы (ремонт собственными силами) не возникают.
Налоговый учет основан на введении в аналитические возможности плана счетов дополнительного параметра - субконто, к которому «привязан» специальный справочник Налоговый классификатор.
Построение справочника соответствует структуре статей Налогового кодекса РФ в части доходов и расходов. С помощью данного справочника бухгалтер может проклассифицировать все бухгалтерские проводки, касающиеся учета доходов и расходов предприятия.
Проклассифицированные проводки попадают в налоговые регистры. На каждую строчку налоговой декларации существует специальный регистр – этим достигается «прозрачность» и понятность учета.
На основании налоговых регистров формируется налоговая декларация по налогу на прибыль и отчеты по ПБУ 18/02, при этом декларации могут одновременно формироваться в нескольких вариантах. Используя данный подход в налоговом учете, становится возможным отследить все отклонения бухгалтерского от налогового учета и составить полный перечень всех разниц в соответствии с ПБУ 18/02. При этом контрольный расчет, будет показывать погрешность системы, которая должна быть равна нулю.
1. Совместимость с программой 1С: Предприятие.
2. Возможность автоматической классификации бухгалтерских проводок.
3. Возможность автоматического контроля правильности классификации бухгалтерских проводок.
4. Возможность вывода информации об ошибках в бухгалтерском и налоговом учете.
5. Возможность выбора периода формирования отчетов и обработок по ПБУ 18 – ежеквартально или ежемесячно.
6. Возможность выбора даты формирования проводок, формируемых в соответствии с требованиями ПБУ 18.
7. Возможность включать и отключать режим формирования проводок по ПБУ 18
Таким образом, с помощью методики, возможно вести и проверять на предприятии системность налогового и сравнительного учета.
Преимущества для руководителя:
Методика позволяет своевременно выявлять системные ошибки налогового учета с целью снижения рисков по неверному исчислению налогов.
Детальная и точная расшифровка всех различий между бухгалтерским и налоговым учетами.
Сокращение трудозатрат сотрудников на ведение налогового и сравнительного учета.
|